报销车票抵税的操作流程可分为以下步骤，综合多个权威信息源整理如下：

一、票据要求与准备

票据类型选择

- 优先使用增值税专用发票或注明旅客身份信息的电子普通发票。

- 若为航空票，需使用航空运输电子客票行程单。

票据内容核对

- 确认发票上注明的旅客身份信息（如姓名、身份证号）与出差行程一致。

- 检查票面金额、税率（9%）及发票专用章是否齐全。

二、申报抵扣流程

填写增值税申报表

- 在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）本期进项税额明细》中：

- 第8b栏：

选择“其他扣税凭证-其他”，填写可抵扣税额；

- 第10栏：同步填写本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证。

计算抵扣金额

- 公式：

$$

\text{可抵扣进项税额} = \frac{\text{票面金额}}{1+9\%} \times 9\%

$$

*注：不含附加费用（如保险、退票费）。

三、资料留存与申报提交

资料准备

- 整理报销单、行程审批单、火车票原件或电子版等证明材料。

申报方式

- 线上申报：

通过国家税务总局或地方税务局网站提交；

- 线下申报：将填写完整的申报表及附件提交至税务机关。

税款缴纳

- 审核通过后，按申报抵扣金额缴纳增值税，可通过银行转账或网上支付完成。

四、注意事项

抵扣范围限制

- 仅限企业员工因公出差产生的交通费用，不得用于个人消费。

时间要求

- 需在增值税申报期内完成申报，逾期可能影响抵扣。

特殊情况处理

- 未取得专用发票的普通电子发票可按票面税额抵扣；

- 国际旅客运输服务适用零税率或免税政策。

通过以上步骤，企业可规范完成车票抵税的申报流程，确保合规性并降低税务风险。