一、抵扣凭证要求

发票类型

- 电子普通发票：

可直接用于抵扣，无需勾选；

- 增值税专用发票：需在增值税发票综合服务平台勾选确认后使用。

信息完整性

火车票必须包含购买方名称、统一社会信用代码等必要信息，否则无法通过税务系统抵扣。

二、申报流程

税务平台操作

- 登录增值税发票综合服务平台，勾选已认证的火车票（专用发票需手动勾选，电子普通发票自动关联）；

- 在增值税申报表附列资料（二）中，专用发票填入第8b栏“其他扣税凭证”，电子普通发票填入第8b栏后自动计算第10栏“本期用于抵扣的旅客运输服务”。

计算抵扣金额

- 计算公式：

$$

进项税额 = \frac{票面金额}{1.09} \times 9\%

$$

（注：当前铁路客运服务增值税税率为9%）。

申报表填写

- 在增值税申报表主表中，根据附列资料自动生成可抵扣税额；

- 提交申报表后，系统将计算出应纳税额。

三、注意事项

时间限制

- 增值税申报需在每月15日前完成，逾期将无法申报抵扣。

特殊情况处理

- 纸质发票：

若取得纸质发票但系统无对应记录，需手动计算税额并填写在附列资料（二）第8b栏和第10栏；

- 电子发票：直接在电子税务局勾选确认，无需重复计算。

税务合规

- 保留所有票据原件及报销凭证，以备税务机关核查。

四、示例

某公司取得一张员工报销的电子火车票，票面金额244元：

1. 计算抵扣金额：

$$244 \div 1.09 \times 9\% = 20.15 \text{元}$$

2. 填写申报表：

- 电子普通发票填入第8b栏；

- 第10栏汇总所有旅客运输服务税额。

通过以上步骤，即可完成火车票的增值税抵扣申报。