动车票的入账分录需根据费用性质和公司财务制度进行具体处理，主要分为以下几种情况：

一、员工因公出差报销

可抵扣进项税的动车票

借：管理费用——差旅费

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/库存现金

示例：

取得注明旅客身份信息的动车票，票面金额100元，进项税额=100/（1+9%）×9%

$$

借：管理费用——差旅费 \ 91.74

应交税费——应交增值税（进项税额） \ 8.25

贷：银行存款 \ 100

$$

不可抵扣的动车票（如员工个人消费）

借：应付职工薪酬——福利费

贷：银行存款/库存现金

结转时：

借：管理费用——福利费

贷：应付职工薪酬——福利费

二、员工预支车票费用

预支时

借：其他应收款——员工名称

贷：银行存款/库存现金

实际发生费用时

若实际费用少于预支金额：

借：银行存款

贷：其他应收款——员工名称

若实际费用多于预支金额：

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——员工名称

借：银行存款

贷：其他应收款——员工名称

三、注意事项

进项税抵扣规则

- 仅用于集体福利或个人消费的车票进项税不得抵扣，需作转出处理；

- 用于生产经营的差旅费进项税可正常抵扣。

科目选择

- 差旅费：用于核算员工因公出差产生的交通、住宿等费用；

- 福利费：用于核算企业为职工提供的集体福利（如非差旅性质的交通补贴）。

票据要求

需保存完整的车票作为原始凭证，确保票据真实性、完整性。

四、特殊情况处理

增值税专用发票：

需通过增值税发票选择确认平台勾选确认后，按规则填写在增值税申报表中；

非专用发票：需自行计算不含税金额和税额，填列在增值税申报表附表二中。

以上分录示例基于一般企业会计处理逻辑，具体需结合公司财务政策和税法规定调整。