企业为员工购买车票的会计处理需根据车票用途和性质进行区分，主要分为以下两种情况：

一、员工出差时购买的车票

直接计入差旅费

若车票是员工因公出差时购买，应借记“管理费用—差旅费”，贷记“应付职工薪酬—福利费”或“银行存款/现金”。

例如：

$$借：管理费用—差旅费\ 1100 \

贷：应付职工薪酬—福利费\ 1100 \

贷：银行存款\ 1100$$

预借差旅费

若员工提前垫付差旅费，需先借记“其他应收款—员工姓名”，贷记“现金”或“银行存款”。

例如：

$$借：其他应收款—小刘\ 1000 \

贷：现金\ 1000$$

员工报销时再冲回：

$$借：管理费用—差旅费\ 1000 \

贷：其他应收款—小刘\ 1000$$

二、员工福利性质的车票（如探亲、节日福利等）

直接计入福利费

若车票是作为员工福利发放（如探亲、节日补助等），应借记“管理费用—福利费”，贷记“应付职工薪酬—福利费”。

例如：

$$借：管理费用—福利费\ 500 \

贷：应付职工薪酬—福利费\ 500 \

贷：银行存款\ 500$$

三、注意事项

发票要求：

差旅费需取得合规发票，报销时需附发票以验证真实性。

费用分摊：

若车票费用需分摊至多个部门，应先计入“应付职工薪酬”，再按部门分摊。

税务处理：

差旅费可据实抵扣进项税额（需符合增值税抵扣条件）。

通过以上分录处理，既能规范企业费用核算，又能保障员工权益。