关于火车票的会计处理，需根据票据类型和用途进行区分，具体如下：

一、差旅费报销的会计分录

取得火车票时的初始分录

借：管理费用/销售费用-差旅费

贷：银行存款/库存现金

*说明*：火车票作为差旅费报销的原始凭证，直接计入相关费用科目，同时减少现金或银行存款。

增值税抵扣处理

- 增值税专用发票：

通过"增值税发票选择确认平台"勾选后，填入增值税专用发票信息至附表二第35行，再关联到第1行和第2行；

- 普通发票：需手动计算不含税金额和可抵扣税额（公式：可抵扣税额=票面金额÷（1+9%）×9%），填入附表二第8b行及第10行。

二、注意事项

票据粘贴要求

需将火车票粘贴在原始凭证黏贴单上，摘要栏注明日期、人员及行程信息，便于后续查。

报销日期填写

借方科目（差旅费）的日期应填写实际报销日期，而非票据日期。

税务申报要求

- 纸质车票：填入增值税专用发票勾选后的第8b栏和第10栏；

- 电子客票：填入附列资料（二）第2栏和第10栏。

三、示例

某公司员工报销一张2025年4月的电子火车票，票价263元，增值税30.63元：

会计分录：

借：管理费用-差旅费 340.37元

贷：银行存款 371元

增值税申报：

在增值税专用发票勾选平台确认后，填入附表二第35行及第1行、第2行。

通过以上步骤，可规范处理火车票的报销与税务申报。