火车票的入账分录需根据其用途和类型进行区分处理，具体如下：

一、作为差旅费报销

直接计入差旅费

若火车票为员工因公出差所购，且未涉及进项税抵扣，则直接计入相关费用科目：

$$借：管理费用/销售费用-差旅费$$

$$贷：银行存款/库存现金$$

可抵扣进项税的处理

若火车票为增值税专用发票，需计算可抵扣的进项税额（公式：

$$可抵扣进项税额 = \frac{票面金额}{1+9\%} \times 9\%$$）：

$$借：管理费用/销售费用-差旅费$$

$$应交税费-应交增值税（进项税额）$$

$$贷：银行存款/库存现金$$

二、其他特殊情况

退票费用处理

- 已记账的退票费用：

$$借：库存现金/银行存款$$

$$贷：管理费用-差旅费$$（红字冲减）

- 未记账的退票费用直接计入管理费用：

$$借：管理费用-差旅费$$

$$贷：库存现金$$

电子火车票报销

电子票与纸质票报销流程相同，但需注意：

- 报销时使用"仅供报销使用"水印的电子票

- 丢失后需先挂失或补票再报销

三、注意事项

增值税抵扣要求：

仅适用于取得增值税专用发票的情况，普通发票需自行计算进项税额

票据管理：需保存完整票据作为原始凭证，丢失需按规定补票

科目选择：费用科目根据实际发生部门选择（如管理费用、销售费用等）

以上分录需结合公司财务政策和税法规定调整，建议咨询专业会计师以确保合规性。